法学部Faculty of Law
LAW300AB（法学 / law 300）租税実体法Tax Law
中村 信行Nakamura Nobuyuki
授業コードなどClass code etc
| 学部・研究科Faculty/Graduate school | 法学部Faculty of Law |
| 添付ファイル名Attached documents | |
| 年度Year | 2024 |
| 授業コードClass code | A0028 |
| 旧授業コードPrevious Class code | |
| 旧科目名Previous Class title | |
| 開講時期Term | 春学期授業/Spring |
| 曜日・時限Day/Period | 月4/Mon.4 |
| 科目種別Class Type | 講義 |
| キャンパスCampus | 市ヶ谷 / Ichigaya |
| 教室名称Classroom name | Y605 |
| 配当年次Grade | 3～4 |
| 単位数Credit(s) | 2 |
| 備考（履修条件等）Notes | |
| 他学部公開科目Open Program | |
| 他学部公開（履修条件等）Open Program (Notes) | |
| グローバル・オープン科目Global Open Program | |
| 成績優秀者の他学部科目履修制度対象Interdepartmental class taking system for Academic Achievers | ○ |
| 成績優秀者の他学部科目履修（履修条件等）Interdepartmental class taking system for Academic Achievers (Notes) | 成績優秀者の他学部科目履修制度で履修する学生：履修を希望する場合は、所定の手続きに従って申請すること。 |
| 実務経験のある教員による授業科目Class taught by instructors with practical experience | ○ |
| SDGsCPSDGs CP | |
| アーバンデザインCPUrban Design CP | |
| ダイバーシティCPDiversity CP | |
| 未来教室CPLearning for the Future CP | |
| カーボンニュートラルCPCarbon Neutral CP | |
| 千代田コンソ単位互換提供（他大学向け）Chiyoda Campus Consortium | |
| カテゴリー（法律学科）Category (法律学科) | 選択科目 |
| カテゴリー（政治学科（2021年度以降入学者））Category (政治学科（2021年度以降入学者）) | 自由科目（他学科主催科目） |
| カテゴリー（政治学科（2020年度以前入学者））Category (政治学科（2020年度以前入学者）) |
選択科目（84単位以上） 自由科目（他学科主催科目） |
| カテゴリー（国際政治学科（2021年度以降入学者））Category (国際政治学科（2021年度以降入学者）) | 自由科目（他学科主催科目） |
| カテゴリー（国際政治学科（2020年度以前入学者））Category (国際政治学科（2020年度以前入学者）) | 自由科目（他学科主催科目） |
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Outline (in English)
【Course outline】
Tax substantive law is a field of law that collectively refers to income tax law, corporate tax law, inheritance tax law, consumption tax law, and local tax law. This course provides an overview of how laws and regulations establish taxation requirements (and determine the amount of tax) for these major tax items, and acquaints students with the basic theory of each tax Since each tax is stipulated by law, understanding each tax is a matter of interpretation and application of the law, and students will deepen their knowledge through court cases.
【Learning Objectives】
Although there are multiple approaches to the tax system, we view the tax system as law and read and understand the tax laws to calculate tax amounts and to cultivate the ability to understand real world events and find our own solutions to unresolved problems. This will lead to the acquisition of knowledge of tax law necessary in society and an interest in tax reform debates and articles related to the tax system.
【Learning activities outside of classroom】
Study based on the text, judicial precedents and references indicated in class. The standard preparation and review time for this class is 2 hours each.
【Grading Criteria /Policy】
Final grade will be calculated according to the following process Mid-term report (20%), term-end examination (70%), and in-class contribution（10％）.
授業で使用する言語Default language used in class
日本語 / Japanese
授業の概要と目的（何を学ぶか）Outline and objectives
租税実体法は、所得税法、法人税法、相続税法、消費税法などを総称する法分野である。これらの主要税目について、各法が課税要件の成立及び税額の確定をどのように定めているかを概観し、各税目の基礎理論を習得する。税制は法律で定められているので、各税目の理解は法の解釈や適用の問題であることを理解し、裁判例を通じて知識を深める。
なお、この科目は、「裁判と法コース」、「行政・公共政策と法コース」、「企業経営と法コース(商法中心)」、「国際社会と法コース」に配置されている。
到達目標Goal
税制へのアプローチは複数あるが、税制を法律としてとらえ、税法を読み解くことで、税額計算をし、現実の事象を理解し未解決の問題に自らの解決を見出す力を涵養する。これが、社会で必要な税法の知識を身につけ、税制改革の論議や税制に関わる記事にも関心をもつことにつながる。司法試験、公務員採用試験などの各種資格試験の勉学にも資するものとする。
なお、後期は、租税法分野のうち租税手続法を取扱い、租税の確定や徴収に関する手続的側面の理論、知識を身につける。
この授業を履修することで学部等のディプロマポリシーに示されたどの能力を習得することができるか（該当授業科目と学位授与方針に明示された学習成果との関連）Which item of the diploma policy will be obtained by taking this class?
ディプロマポリシーのうち、「DP2」に関連。
授業で使用する言語Default language used in class
日本語 / Japanese
授業の進め方と方法Method(s)（学期の途中で変更になる場合には、別途提示します。 /If the Method(s) is changed, we will announce the details of any changes. ）
授業は、教科書に沿って進め、前期を通して、一冊の通読を図る（前期は、租税実体法なので、租税手続法に関する部分は簡潔に触れる。）。
授業用教材は、随時、学習支援システムにアップロードするので、各自、印刷して使用すること。講義内容や課題等への質問事項に対するフィードバックの方法として、授業時間内に解説の時間を設けたり、必要に応じて学習支援システムの教材機能に参照資料を掲載し解説したい。
アクティブラーニング（グループディスカッション、ディベート等）の実施Active learning in class (Group discussion, Debate.etc.)
なし / No
フィールドワーク（学外での実習等）の実施Fieldwork in class
なし / No
授業計画Schedule
授業形態/methods of teaching：対面/face to face
※各回の授業形態は予定です。教員の指示に従ってください。
第1回[対面/face to face]：租税法の基本原則
租税法の基本原則
第2回[対面/face to face]：納税義務の確定手続、納税義務の履行・消滅
納税義務の確定手続き、納税義務の履行・消滅
第3回[対面/face to face]：所得税（１）
所得税の概要～所得分類（１）
（教科書55-76頁）
第4回[対面/face to face]：所得税（２）
所得分類（２）～必要経費
（教科書77-100頁）
第5回[対面/face to face]：所得税（３）
損益通算～所得の帰属と課税単位
（教科書100-127頁）
第6回[対面/face to face]：法人税（１）
法人税の概要～法人所得の概観
（教科書128-154頁）
第7回[対面/face to face]：法人税（２）
法人税額の計算
（教科書155-180頁）
第8回[対面/face to face]：法人税（３）
組織再編成、同族会社
（教科書181-195頁）
第9回[対面/face to face]：相続税・贈与税
相続税・贈与税
（教科書196-221頁）
第10回[対面/face to face]：消費税
消費税
（教科書222-260頁）
第11回[対面/face to face]：国際課税（１）
国際課税（BEPS～納税義務者）
（教科書261-278頁）
第12回[対面/face to face]：国際課税（２）
国際課税（国内源泉所得～国際二重課税の排除）
（教科書279-302頁）
第13回[対面/face to face]：国際課税（３）
国際課税（外国子会社合算税制～支払利子規制税制）
（教科書303-329頁）
第14回[対面/face to face]：総括
租税法及び租税法の解釈、税制改正等
授業時間外の学習（準備学習・復習・宿題等）Work to be done outside of class (preparation, etc.)
教科書の該当ページ、参考判例、配布資料にもとづく学習。本授業の準備学習・復習時間は各2時間を標準とする。
テキスト（教科書）Textbooks
水野忠恒編『テキストブック租税法第3版』（中央経済社、2022）
参考書References
中里実・佐藤英明・増井良啓・渋谷雅弘編『租税判例百選（第7版）』（有斐閣、2021）
税法については、一般の六法のほか、中里実ほか『租税法判例六法（第６版）』（有斐閣、2023）、e-Gov法令検索により参照できる。
各税目については、税務大学校購本（https://www.nta.go.jp/about/organization/ntc/kohon/index.htm）が参考になる。
金子 宏 『租税法』(弘文堂、2021)
成績評価の方法と基準Grading criteria
中間試験20%（レポート）、期末試験70％、平常点10%とする。
学生の意見等からの気づきChanges following student comments
本年度授業担当者変更
学生が準備すべき機器他Equipment student needs to prepare
特になし
その他の重要事項Others
関連科目として行政法、憲法、民法、会社法等を履修することが望ましい。
【実務経験のある教員による授業】
税法の企画・執行部局での勤務経験、税務実務経験を基に、立法や執行の実態も含めて講義する。